|  |
РЕШЕНИЕ Канского районного Совета Красноярского края от 28.11.2002 № 96-35
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ КАНСКОГО РАЙОНА"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ КАНСКОГО РАЙОНА")
Официальная публикация в СМИ:
"Канские ведомости", № 7 - 12, 08.01.2003
"Канские ведомости", № 13 - 18, 15.01.2003
Утратил силу в связи с изданием Решения Канского районного Совета Красноярского края от 20.11.2003 № 183-41.
------------------------------------------------------------------
Вступил в силу в соответствии с пунктом 4 данного документа.
КАНСКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ
РЕШЕНИЕ
от 28 ноября 2002 г. № 96-35
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ
КАНСКОГО РАЙОНА
В целях упорядочения взимания местных налогов и сборов на территории Канского района, руководствуясь ст. 132 Конституции Российской Федерации, ст. 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", руководствуясь ст. 25 п. 3 Устава Канского района, Канский районный Совет депутатов решил:
1. Утвердить новую редакцию "Положения о местных налогах и сборах на территории Канского района" согласно приложению № 1.
2. Решение Канского районного Совета депутатов № 36-15 от 24.12.1999 г., с дополнениями и изменениями к нему, признать утратившими силу.
3. Контроль за выполнением данного Решения возложить на постоянную комиссию по экономической политике, финансам и бюджету.
4. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования в газете "Канские ведомости".
Председатель
районного Совета депутатов
Н.В.КЛЕМИЧЕВ
Приложение № 1
к Решению
районного Совета депутатов
от 28 ноября 2000 г. № 96-35
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ
КАНСКОГО РАЙОНА
Настоящее Положение разработано в соответствии со ст. 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом, Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Законом Красноярского края "О местном самоуправлении в Красноярском крае" и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории Канского района.
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Установление и отмена местных налогов и сборов на территории Канского района, а также льгот по их уплате осуществляется районным Советом депутатов в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.
2. Под местным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности района.
3. Под местным сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц и зачисляемый в бюджет района, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
4. Плательщиками местных налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ, настоящим Положением возложена обязанность уплачивать соответственно местные налоги и (или) местные сборы.
В порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате местных налогов и сборов в случае нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений на территории района.
II. ЛЬГОТЫ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ
Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах населения, социальная защита малообеспеченных слоев населения.
По местным налогам и сборам могут устанавливаться следующие льготы:
- необлагаемый минимум объекта налога и сбора;
- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога и сбора;
- освобождение от уплаты налогов и сборов отдельных категорий плательщиков;
- понижение ставок налогов и сборов;
- налоговые вычеты.
Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Канского районного Совета в соответствии с действующим законодательством.
III. Виды местных налогов, взимаемых на территории
Канского района
1. Налог на имущество физических лиц.
2. Земельный налог.
3. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
4. Сбор за право торговли.
5. Целевой сбор на содержание муниципальной милиции.
6. Налог на рекламу.
7. Лицензионный сбор за право торговли винно - водочными изделиями.
8. Сбор за выдачу ордера на квартиру.
9. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров.
10. Сбор за уборку территорий населенных пунктов.
1. Налог на имущество физических лиц
1.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен Законом Российской Федерации "О налоге на имущество физических лиц".
1.2. Платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются на счет районного бюджета по месту регистрации объекта налогообложения.
1.3. Плательщиками налога на имущество являются физические лица, имеющие в собственности объекты, определяемые настоящим Положением.
1.4. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
2) самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно - воздушные транспортные средства.
1.5. Ставки налога.
1.5.1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования помещения в следующих размерах:
----------------------------------T------------------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога, % ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦до 300 тыс. руб. ¦ 0,1 ¦
¦от 300 до 500 тыс. руб. ¦ ¦
¦ - жилые дома, квартиры, дачи ¦ 0,2 ¦
¦ - иные строения, помещения, ¦ 0,3 ¦
¦ сооружения ¦ ¦
¦свыше 500 тыс. руб. ¦ ¦
¦ - жилые дома, квартиры, дачи ¦ 0,3 ¦
¦ - иные строения, помещения, ¦ 1,5 ¦
¦ сооружения ¦ ¦
L---------------------------------+-------------------------------
1.5.2. Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по ставкам в следующих размерах:
----------------------------------T------------------------------¬
¦ Объекты налогообложения ¦ Размеры налога (в % от ¦
¦ ¦ минимального размера труда, ¦
¦ ¦ действующего на 1 января ¦
¦ ¦ года, за который начисляется ¦
¦ ¦ налог) ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦катера, мотосани, моторные лодки ¦ ¦
¦и другие транспортные средства (с¦ ¦
¦мощностью двигателя до 100 л.с.) ¦ ¦
¦- с каждой лошадиной силы ¦ 3 ¦
L---------------------------------+-------------------------------
1.6. Порядок исчисления и уплаты налогов.
1.6.1. Начисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в п. 1.7 настоящего Положения, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
1.6.2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым собственником соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
За транспортное средство, находящееся в собственности нескольких физических лиц, налог взимается с того лица, на имя которого зарегистрировано это транспортное средство.
1.6.3. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации, организации, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с требованиями законодательства обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.
1.6.4. Налог на транспортные средства начисляется по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи, на основании сведений, ежегодно представляемых в налоговые органы государственной инспекцией по маломерным судам или другой организацией, осуществляющей регистрацию транспортных средств.
1.6.5. По новым строениям, помещениям и сооружениям, а также по приобретенным транспортным средствам налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
1.6.6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение или транспортное средство от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
1.6.7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в
котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
1.6.8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
1.6.9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
1.6.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.
1.6.11. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.
1.7. Льготы по налогам.
1.7.1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно - Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семьи не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
1.7.2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами РФ;
- родителями и супругами военнослужащих, государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
- ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Законом РФ "О ветеранах";
- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком Ленинградского городского Совета народных депутатов "Жителю блокадного Ленинграда";
- Герои Социалистического Труда, лица, награжденные орденами Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй Мировой войны;
- сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;
- инвалиды III группы;
- опекаемые дети;
- семьи, воспитывающие детей - инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении;
- многодетные семьи;
- физические лица, у которых строения, помещения и сооружения снесены, разрушены, сгорели, а земельные участки остались в их пользовании (при представлении в органы государственной налоговой инспекции по месту жительства справки о ликвидации сооружений по перечисленным выше причинам, заверенной в государственном предприятии технической инвентаризации).
1.7.3. От уплаты налога, на транспортные средства освобождаются владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил.
2. Земельный налог
2.1. Земельный налог взимается в соответствии с порядком, установленном Законом Российской Федерации "О плате за землю". Плательщиками земельного налога признаются юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которым предоставляется земля в собственность, владение, пользование на территории района.
2.2. Плательщики земельного налога перечисляют земельный налог в порядке, определенном федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год либо иными законодательными актами РФ.
2.3. Объектами налогообложения земельным налогом являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок), предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение и пользование.
2.5. Ставки земельного налога устанавливаются ежегодно Канским районным Советом депутатов в соответствии с действующим законодательством.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
------------------------------------------------------------------
2.6. Платежи по земельному налогу зачисляются в полном объеме на счета территориальных органов Федерального казначейства Министерства финансов РФ с последующим распределением доходов от их поступлений между уровнями бюджетной системы РФ.
2.7. Льготы по налогу.
2.7.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются граждане, имеющие в Канском районе землю в собственности, владении, пользовании:
- инвалиды I и II группы;
- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
- предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков;
- земли общего пользования населенных пунктов;
- научные организации, опытные, экспериментальные и учебно - опытные хозяйства научно - исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно - экспериментальных учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;
- учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;
- учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно - оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно - спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;
- государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны РФ, государственные предприятия водных путей и гидросооружений Министерства транспорта РФ, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности;
- предприятия, научные организации и научно - исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв РФ;
- земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны РФ;
- санаторно - курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также собственности профсоюзов;
- учреждения и органы уголовно - исполнительной системы;
- профессиональные аварийно - спасательные службы, профессиональные аварийно - спасательные формирования;
- земли, используемые пожарной охраной;
Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25% от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья.
2.7.2. От уплаты на 90% от суммы земельного налога, остающейся в распоряжении органов местного самоуправления, освобождаются следующие категории плательщиков:
- предприятия жилищно - коммунального хозяйства;
- дорожные - ремонтно - строительные предприятия, занимающиеся строительством, ремонтом и содержанием дорог, в части земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования на территории Канского района, общая площадь которых составляет 735,27 га.
2.8. Исчисление земельного налога гражданам производится налоговыми органами на основании данных, поступивших от комитета по земельным ресурсам и землеустройству, сельскохозяйственных предприятий, а также юридических лиц о размерах земельных участков, предоставленных гражданам для индивидуального огородничества и садоводства, сенокошения и выпаса скота за счет земель, находящихся в пользовании этих юридических лиц и других органов.
Ежегодно не позднее 1 августа налоговые органы вручают гражданам налоговые уведомления об уплате налога. Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы по месту нахождения облагаемых объектов налоговые декларации причитающихся с них платежей налога в текущем году на бланке установленной формы.
2.9. Юридические лица (кроме сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств) уплачивают земельный налог равными долями в два срока: не позднее 15 июля и 15 ноября.
2.10. Предприятия сельского хозяйства, крестьянские (фермерские) хозяйства вносят налог не позднее 15 ноября и 15 декабря равными долями.
3. Регистрационный сбор с физических лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью
3.1. Физические лица, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, не запрещенной законодательными актами Российской Федерации, без образования юридического лица, уплачивают сбор за государственную регистрацию в качестве предпринимателей.
3.2. Объектом обложения регистрационным сбором является государственная регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.
3.3. Ставка регистрационного сбора устанавливается в размере одного минимального размера месячной оплаты труда, действующего на дату регистрации физического лица.
3.4. Порядок уплаты сбора.
3.4.1. Уплата сбора производится на счет районного бюджета по месту регистрации предпринимателя.
3.4.2. Для регистрации физическое лицо представляет документ об уплате регистрационного сбора. Регистрационный сбор уплачивается физическими лицами через учреждения банка.
3.4.3. Уплаченный регистрационный сбор не возвращается.
4. Сбор за право торговли
4.1. Плательщиками сбора являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также физические лица (граждане РФ и других государств), осуществляющие оптовую или розничную торговлю товарами и изделиями (кроме запрещенных законодательством) на территории Канского района.
4.2. Объектом обложения сбором является право торговли.
4.3. Лица, уплатившие лицензионный сбор за право торговли винно - водочными изделиями и занимающиеся реализацией исключительно винно - водочных изделий, сбор за право торговли не уплачивают.
4.4. Ставка сбора за право розничной торговли (для юридических и физических лиц, которые не перешли на уплату единого налога на вмененный доход) устанавливается в размере 2-х установленных законом минимальных месячных размеров оплаты труда в месяц.
4.5. Ставка сбора за право торговли с временных торговых точек (для юридических и физических лиц, которые не перешли на уплату единого налога на вмененный доход) устанавливается в размере 1/3 установленного законом минимального размера месячной оплаты труда за каждый день торговли.
Право торговли с временных торговых точек в местах, определенных сельскими и поселковыми администрациями, подтверждается наличием у юридических и физических лиц квитанции ф. № 10.
4.6. Плательщики сбора, определяющие торговлю в постоянных торговых точках, приобретают временный патент на право торговли (далее по тексту - патент) установленного образца, который выдается сельскими и поселковыми администрациями, на территории которых осуществляется торговля.
4.7. Порядок выдачи патента на право торговли.
4.7.1. Документом, удостоверяющим право владельца на осуществление права торговли, является временный патент на право торговли. Для получения патентов плательщики сбора представляют:
- заявление с указанием сведений о плательщике (юридический адрес, р/счет в банке, ИНН, для индивидуальных предпринимателей - данные Свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, ИНН);
- платежное поручение или квитанцию об уплате сбора.
4.7.2. Решение о выдаче патента принимается в течение 3-х дней. Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года. Для продления патента плательщик сбора представляет заявление, платежное поручение или квитанцию об уплате сбора. При наличии у юридического лица или индивидуального предпринимателя нескольких постоянных или временных торговых точек оформление и выдача патента производится на каждую торговую точку. Патент должен находиться непосредственно в торговой точке.
По ходатайству указанных лиц патент может быть выдан и на временную торговую точку сроком не менее одного месяца.
4.7.3. В патенте на право торговли должны быть указаны: наименование лица (юридического или физического), которому выдается патент, период, на который он выдается, место торговли (торговой точки).
4.7.4. Уплата сбора за право торговли для приобретения патента производится юридическими и физическими лицами через учреждения банка не позднее 25 числа месяца предшествующего периода, за который производится уплата.
4.8. Расходы предприятий и организаций по уплате сбора за право торговли осуществляются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход), физических лиц - за счет собственных средств.
4.9. Средства от сбора за право торговли зачисляются на счет районного бюджета по месту осуществления торговли.
4.10. Патенты на право торговли и квитанции являются документами строгой отчетности.
4.11. Льготы по сбору за право торговли.
4.11.1. Освободить от уплаты сбора:
- структурные подразделения государственных унитарных аптечных предприятий;
- предприятия потребкооперации, оказывающие услуги населению, проживающему на территории района;
- граждан, реализующих продукцию своего подсобного хозяйства;
- граждан, реализующих бывшие в употреблении вещи.
5. Целевой сбор на содержание милиции
5.1. Плательщиками целевого сбора на содержание муниципальной милиции являются юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории Канского района.
5.2. Ставка целевого сбора.
5.2.1. Ставка целевого сбора с юридических лиц устанавливается в размере 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда и фактической среднесписочной численности работников. При этом в среднесписочную численность включаются работники, состоящие в штате, в т.ч. работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско - правового характера).
5.2.2. Ставка целевого сбора с индивидуальных предпринимателей устанавливается в размере 3 процентов от 12 минимальных установленных законом размеров месячной оплаты труда.
5.3. Платежи юридических лиц вносятся на счет районного бюджета по месту регистрации юридических лиц.
5.4. Налоговая декларация по целевому сбору на содержание милиции представляется в налоговый орган всеми налогоплательщиками, независимо от формы собственности, по строго утвержденной форме в следующие сроки:
- юридическими лицами (включая филиалы и структурные подразделения) ежеквартально, в сроки, определенные для представления бухгалтерской отчетности (квартальные - не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, годовые - не позднее 25 марта);
- индивидуальными предпринимателями в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации, т.е. не позднее 25 апреля года, следующего за текущим налоговым периодом;
- уплата сбора производится юридическими лицами в следующие сроки: 25 марта, 5 мая, 5 августа, 5 ноября.
5.5. Целевой сбор уплачивается индивидуальными предпринимателями по месту своей регистрации ежегодно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Платежи вносятся через учреждения банка на счет районного бюджета.
5.6. Расходы предприятий и организаций по уплате целевого сбора относятся на финансовые результаты их деятельности. Расходы индивидуальных предпринимателей по уплате сбора производятся за счет собственных средств.
5.7. От уплаты целевого сбора освобождаются:
5.7.1. Организации, полностью или частично (не менее 70%) финансируемые за счет средств консолидированного бюджета на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);
- общественные организации воинов - интернационалистов;
- религиозные организации.
5.7.2. От уплаты на 50% от целевого сбора освобождаются следующие категории плательщиков:
- предприятия потребкооперации, оказывающие услуги населению, проживающему на территории района.
5.8. Налоговый период устанавливается как календарный год.
6. Налог на рекламу
6.1. Понятие рекламы.
6.1.1. Рекламой является распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этому физическому, юридическому лицу, товарам, идеям, начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний.
6.1.2. Рекламой для целей настоящего Положения не признаются:
- некрологи;
- информационные сообщения о прогнозе погоды;
- разовые объявления и извещения об изменении местонахождения организации, номеров телефонов, телефаксов, телетайпов;
- объявления и извещения органов государственной власти, органов местного самоуправления, содержащие информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций;
- предвыборная агитация;
- бесплатные частные объявления физических лиц;
- объявления о благотворительных мероприятиях.
6.1.3. Употребляемые в настоящем пункте термины определены ФЗ "О рекламе".
6.2. Плательщиками налога являются рекламодатели.
Рекламодатели - юридические или физические лица, являющиеся источниками рекламной информации для производства, размещения, последующего размещения рекламы.
6.3. Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции (товаров, работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозяйственным способом.
6.4. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5 процентов от стоимости рекламных работ (услуг), определяемой исходя из фактически произведенных расходов в действующих ценах и тарифах без НДС.
6.5. Налоговый период устанавливается как календарный месяц.
6.7. Рекламодатели, непосредственно распространяющие рекламу, вносят налог на счет районного бюджета через учреждения банка не позднее 5 дней после получения разрешения на размещение рекламы. Реклама размещается после уплаты налога на рекламу при наличии подтверждающих на это документов.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
------------------------------------------------------------------
Рекламодатели не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была размещена реклама, представляют в налоговый орган расчет налога на рекламу.
6.8. В случае распространения рекламы рекламодателями через рекламораспространителей (рекламные агентства, средства массовой информации и т.д.) рекламодатели вносят налог вместе со стоимостью оказываемых услуг на рекламу путем перечисления средств на счет рекламораспространителя или наличным платежом, выделяя сумму налога отдельной строкой, не позднее дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Рекламораспространители перечисляют налог на счет районного бюджета не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена оплата налога рекламодателем, и представляют в налоговый орган расчет налога на рекламу по установленной форме.
Затраты по уплате налога на рекламу юридическими лицами относятся на финансовые результаты деятельности предприятия, физическими лицами - за счет собственных средств.
7. Лицензионный сбор за право торговли
винно - водочными изделиями
7.1. Плательщиками лицензионного сбора за право торговли винно - водочными изделиями являются юридические лица и предприниматели (лицензиаты), реализующие винно - водочные изделия населению на территории района.
7.2. Объектом обложения лицензионным сбором является право юридического лица и индивидуального предпринимателя на торговлю винно - водочными изделиями.
7.3. Плательщик сбора вносит фиксированную разовую плату - лицензионный сбор - через учреждение банка по месту реализации винно - водочных изделий.
7.4. Лицензионный сбор с юридических лиц взимается в размере 50 установленных законом минимальных размеров месячной оплаты труда в год.
7.5. Лицензионный сбор с индивидуальных предпринимателей взимается в размере 25 установленных законом минимальных размеров месячной оплаты труда в год.
7.6. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на право торговли винно - водочными изделиями, при торговле с временных торговых точек, обслуживающих организованные мероприятия, уплачивают сбор в размере половины установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый день торговли.
7.7. Расходы по уплате лицензионного сбора за право торговли винно - водочными изделиями у юридических лиц производятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход), у физических лиц - за счет собственных средств.
7.8. Лицензионный сбор зачисляется на счет районного бюджета.
7.9. Порядок выдачи лицензии устанавливается администрацией района.
Срок, за который может быть уплачен лицензионный сбор за право торговли винно - водочными изделиями, не может быть менее 1 месяца.
7.10. Контроль за соблюдением лицензионной деятельности осуществляют органы администрации района и налоговые органы.
7.11. От уплаты на 50% по лицензионному сбору за право торговли винно - водочными изделиями освобождаются:
- предприятия потребкооперации, осуществляющие услуги населению, проживающему на территории района.
8. Сбор за выдачу ордера на квартиру
8.1. Плательщиками сбора за выдачу ордера на квартиру являются физические лица, получившие право на заселение отдельной квартиры по договору найма, в том числе и в порядке обмена.
8.2. Объектом обложения сбором является право на заселение отдельной квартиры по договору найма.
8.3. Ставка сбора за выдачу ордера на отдельную квартиру устанавливается в размере 1/4, 1/2 и 3/4 установленного законом минимального размера месячной оплаты труда на день получения ордера соответственно за однокомнатную, двухкомнатную, трехкомнатную и более квартиры.
8.4. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.
8.4.1. Суммы платежей по сбору за выдачу ордера на квартиру и по обменным ордерам зачисляются на счет районного бюджета и бюджеты сельских и поселковых администраций (по месту получения квартиры).
8.4.2. Районной, сельской и поселковой администрациями ведется учет поступлений налоговых платежей по сбору за выдачу ордера на квартиру.
8.4.3. Сбор за выдачу ордера на заселение отдельной квартиры уплачивается физическими лицами до получения ордера.
8.4.4. Выдача ордера на отдельную квартиру физическому лицу, получившему право на ее заселение, производится соответствующими органами при предъявлении документа об уплате сбора.
8.4.5. Квитанция об уплате сбора за выдачу ордера на квартиру является документом строгой финансовой отчетности, подшивается к корешку соответствующего ордера и хранится в книге ордеров.
8.5. Льготы по сбору за выдачу ордера на квартиру.
От уплаты сбора за выдачу ордера на квартиру освобождаются следующие категории плательщиков, а также плательщики, членами семьи которых являются (при условии совместного проживания):
- Герои Советского Союза, лица, награжденные орденами Славы трех степеней, Герои России;
- лица, имеющие право на льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 4, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- инвалиды I и II группы;
- пенсионеры;
- солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики, мичманы из числа военнослужащих - в период прохождения действительной военной службы;
- лица, чей доход на одного члена семьи не превышает определенного законом минимального размера оплаты труда в месяц;
- лица, жилище которых в результате стихийного бедствия стало непригодным для проживания, в связи с чем им вне очереди предоставляется жилье;
- лица, страдающие тяжелыми формами хронических заболеваний, в связи с чем им в первоочередном порядке предоставляется жилье;
- лица и инвалиды ВОВ и лица, к ним приравненные.
9. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной
техники и персональных компьютеров
9.1. Под перепродажей автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров применительно к настоящему Положению понимаются любые виды сделок по купле - продаже автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, включая специализированные автомобили и автобусы.
9.2. Плательщиками налога являются юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, перепродающие автомобили, вычислительную технику и персональные компьютеры, автомобили как по прямым сделкам, так и через посреднические организации (государственную, кооперативную и комиссионную), а также в порядке бартерного обмена.
9.3. Объектом налогообложения является сумма (цена) сделки по перепродаже автомобиля, вычислительной техники и персональных компьютеров, оговоренная соответствующими документами (договор купли - продажи, платежные документы и т.д.), без НДС.
9.4. Налоговым периодом является месяц.
9.5. Ставка налога устанавливается:
- для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц 10% от суммы по перепродаже автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров без учета НДС.
9.6. Налог перечисляется юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в течение которого были совершены сделки по перепродаже автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, через учреждение банка. Налог зачисляется на счет районного бюджета.
Затраты по уплате налога относятся на счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.
Налог уплачивается индивидуальными предпринимателями и физическими лицами из собственных средств на счет районного бюджета через учреждения банка по месту оформления сделок по перепродаже автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров.
9.7. Плательщики налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров представляют налоговым органам ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, расчеты налогов по установленной форме.
9.8. От уплаты налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров освобождаются:
- юридические лица, полностью или частично (не менее 70 процентов) финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней (при условии реализации автомобилей как своих основных средств);
- инвалиды I и II группы, продающие автомобили, принадлежащие им, при условии перепродажи не более одного автомобиля в год.
10. Сбор за уборку территорий населенных пунктов
10.1. Понятие уборки территории.
Уборкой территории в соответствии с настоящим Положением считается очистка проезжей части дороги, тротуаров, скверов от пыли, грязи, снега, льда, гололеда и скользкости покрытий, мойка дорог, тротуаров и скверов, вывоз мусора.
10.2. Плательщиками сбора являются юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории района и владеющие на его территории строениями или частью строения.
10.3. Объектом обложения является объем реализации товаров, работ и услуг, произведенной плательщиками налога, расположенными на территории района.
10.4. Ставка сбора устанавливается в размере 1,0% от объема реализации товаров, работ и услуг без НДС.
10.5. Порядок исчисления и уплаты сбора.
10.5.1. При исчислении сбора объемом реализации по отдельным видам деятельности являются:
- для юридических лиц и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (кроме заготовительной, снабженческо - сбытовой и торговой), - выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС;
- для юридических лиц и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, осуществляющих заготовительную, торговую снабженческо - сбытовую деятельность, - сумма разницы между продажной и покупной ценами реализуемых товаров без НДС;
- для строительных, проектных организаций - выручка от реализации работ (услуг), выполненных собственными силами;
- для организаций общественного питания - выручка от реализации продуктов питания, подвергшихся кулинарной обработке, и сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, не подвергшихся кулинарной обработке;
- для организаций и индивидуальных предпринимателей, сдающих имущество в аренду (субаренду), - сумма арендной платы и (или) лизинговых платежей.
10.5.2. Юридические лица, имеющие филиалы и другие обособленные подразделения, распределяют начисленную сумму сбора из общего объема реализации товаров (работ, услуг) по филиалам пропорционально численности работающих в филиалах.
10.5.3. Сбор за уборку территории в населенных пунктах зачисляется на счет районного бюджета по месту нахождения юридических и физических лиц.
10.5.4. Сбор уплачивается:
- юридическими лицами и физическими лицами - предпринимателями, зарегистрированными в районе, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- юридическими лицами, зарегистрированными за пределами района, по филиалам и структурным подразделениям, находящимся в районе, - не позднее 5 дней со дня, установленного для представления квартального расчета, по годовым расчетам - не позднее 10 дней со дня, установленного для представления годового расчета.
Расходы организаций по уплате сбора относятся на результаты финансовой деятельности.
10.5.5. Плательщики налога представляют налоговым органам ежеквартальные расчеты нарастающим итогом с начала года по установленной форме в следующие сроки:
- юридические лица и физические лица - предприниматели, зарегистрированные в районе, - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- юридические лица, зарегистрированные за пределами района по филиалам и структурным подразделениям, находящимся в районе, - не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, годовые - по сроку представления баланса, но не позднее 1 апреля.
10.6. Налоговый период - квартал.
10.7. Льготы по налогу.
10.7.1. От уплаты налога освобождаются:
- организации, полностью или частично (не менее 70%) финансируемые за счет средств консолидированного бюджета на основе сметы доходов и расходов (плановой сметы);
- общественные организации воинов - интернационалистов;
- образовательные учреждения в части их уставной непредпринимательской деятельности.
10.7.2. От уплаты на 50% по сбору за уборку территории освобождаются:
- предприятия потребкооперации, осуществляющие услуги населению, проживающему на территории района.
11. Ответственность плательщиков и контроль
налоговых органов
11.1. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов осуществляют налоговые органы.
11.2. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
